מהו מס הכנסה אישי ובאילו שיעורים הוא מחושב

2024 מְחַבֵּר: Malcolm Clapton | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 03:56

ברוב המקרים, המעסיק מעביר את הכסף למדינה, אך לעיתים צריך לעשות זאת בעצמכם.

מהו מס הכנסה אישי ומי משלם אותו

הכל ברור מהשם: משלמים אותו אנשים שמקבלים כסף ממקורות שונים וחייבים לחלוק עם המדינה. מס זה נקרא גם מס הכנסה, או מס הכנסה אישי. משלמים, בתורם, מחולקים לשתי קבוצות.

תושבי מס. אלה כוללים אנשים שחיים ברוסיה במשך רוב השנה ומרוויחים הכנסה כאן ומחוצה לה.

מיסים תושבי חוץ. הם מקבלים הכנסה ממקורות ברוסיה, אבל מוציאים פחות מ-183 ימים בחוק מס RF סעיף 207 ב-12 חודשים במדינה (אנחנו מדברים על החודשים הבאים ברציפות, ולא על שנה קלנדרית). יש יוצאים מן הכלל. התושבים עדיין נשארו אלה שיצאו לחו ל:

• להיות מטופל או ללמוד עד שישה חודשים;
• לעבודה על מרבצי פחמימנים ימיים;
• לשירות צבאי;
• בנסיעת עסקים, אם אנחנו מדברים על פקידי ממשל.

אזרחות לא משנה בעניין המגורים.

איזו הכנסה חייבת במס הכנסה אישי

המס משולם על הכנסה המתקבלת במזומן ובעין. זה יכול להיות:

• כל תשלום עבור עבודה - שכר, שכר טרחה וכדומה;
• הכנסה ממכירת ניירות ערך ורכוש;
• הכנסה מהשכרת נכס;
• זכיות בלוטו, פרסים ומתנות מיזמים וארגונים בודדים מעל 4,000 רובל;
• מקרקעין, רכב או ניירות ערך שהתקבלו במתנה שלא מקרובים קרובים;
• הכנסה מפיקדונות, אם היא חורגת משווי הסף (תוצר של מיליון לפי שיעור המפתח בתוקף ב-1 בינואר של השנה עליה משולם המס).

חלק מההכנסות פטורות ממס הכנסה אישי. ראשית, מדובר בהטבות סוציאליות שונות, סובסידיות והטבות שאמורות לשפר את מצבו הכלכלי של המקבל וכן פנסיה, מלגות, חובות שנפרעו, רכוש ומניות המתקבלות במתנה מקרובים קרובים או בירושה. בנוסף, אינך צריך לשלם מס על הכנסה ממכירת דירה ורכב שבבעלותך יותר משלוש שנים. יש תנאי נוסף לדיור: הוא חייב להיות היחיד. אם יש לכם מספר דירות, תוכלו למכור כל אחת מהן בפטור ממס לאחר חמש שנות בעלות.

אילו תעריפים חלים על מס הכנסה

לתושבי מס

שיעור ברירת המחדל הוא 13% מ-RF Tax Code סעיף 224. אבל אם ההכנסה עולה על 5 מיליון רובל, אז הכל למעלה מחויב גם ב-15% החוק הפדרלי של 23.11.2020 מס' 372-FZ. אבל יש יוצא מן הכלל: אם מכרת את הנכס או קיבלת אותו במתנה ולא מדובר בניירות ערך, השיעור יעמוד על 13%, ללא קשר לסכום. כך גם לגבי תגמולי ביטוח ופנסיה.

המדינה רוצה לקבל 35% מכמה סוגי הכנסה. אלו כוללים:

• פרסים וזכיות בתחרויות ומשחקים המתקיימים למטרות פרסום.
• תשלום עבור שימוש בכסף של בעלי מניות בקואופרטיבים צרכניים באשראי וריבית על הלוואות לקואופרטיבים צרכניים באשראי חקלאי. מס מוטל רק על ההפרש בין הכנסה לפי ההסכם ולפי מדד "שיעור מימון מחדש + 5%".
• חיסכון בריבית בעת קבלת הלוואה, אם מדובר בסיוע מהותי ו(או) ההלוואה ניתנת על ידי מעסיק או ארגון קשור אחר. ושוב, לא כל הסכום מחויב במס, וההפרש בין הריבית לפי ההסכם לגובה הריבית בפועל הוא 9% להלוואה במטבע חוץ או ⅔ משיעור המימון מחדש.

עבור תושבי חוץ

שיעור מס ברירת המחדל הוא 30%. אבל, שוב, יש יוצאים מן הכלל:

• מס של 15% משולם על דיבידנדים מהשתתפות בהון בארגון רוסי.
• 13% מההכנסה ניתנת על ידי זרים העובדים על פי פטנט, מומחים מוסמכים שהגיעו לעבוד על פי חוזה, אלה שעברו לרוסיה במסגרת תוכנית היישוב מחדש של בני ארצו, אנשי צוות של ספינות רוסיות, פליטים ואנשים שקיבלו מקלט זמני., כמו גם תושבי מדינות האיחוד הכלכלי האירו-אסיה - ארמניה, בלארוס, קזחסטן וקירגיזסטן.
• דיבידנדים על מניות ומניות של חברות אחזקות בינלאומיות שהן ציבוריות ממוסות בשיעור של 5%.

אילו הקלות מס יש למס הכנסה אישי

אלו כל מיני ניכויים. לדוגמה, אם מכרת דירה או רכב שבבעלותך פחות משלוש שנים, עליך לשלם 13% מהכסף שהתקבל. עם זאת, אתה יכול להפחית את ההכנסה החייבת שלך בסכום סטטוטורי. עבור דיור זה 1 סעיף 220. ניכויים ארנונה מיליון, עבור מכונית - 250 אלף. אז אם רכשתם דירה ב-2 מיליון, תוכלו לנצל את הניכוי ולשלם מס על מיליון בלבד.

יש עוד פינוק אחד לדיור: אם מכרת דירה ב-2 מיליון, וקנית אותה ב-1.5 מיליון, אז ההכנסה שווה להפרש בין הנתונים הללו. המס משולם רק מ-500 אלף. אם מכרת אותו בזול יותר ממה שקנית אותו, לא תצטרך לשלם מס בכלל. חשוב רק שיהיו בידכם מסמכים המאשרים את ההוצאות – צ'ק מהיזם או קבלה מהמוכר.

בנוסף, ישנם ניכויים הקשורים לנסיבות חייך, המאפשרים לך להחזיר מס הכנסה אישי בחלקו או כולו. אלו הם מה שהם:

• נכס - בעת רכישת בית, בניית בית, החזר ריבית על הלוואת משכנתא, רכישת נכס לצרכי עירייה ומדינה.
• תקן - להורים ולהורים מאמצים, נכים, גיבורי רוסיה, מפרקי תאונת צ'רנוביל.
• סוציאלי - לחינוך, טיפול, צדקה, ביטוח, כולל פנסיה שאינה ממלכתית.
• השקעה - אם זיכתם כסף לחשבון השקעה בודד.
• בעת העברת הפסדים מפעילות בניירות ערך, מכשירים פיננסיים נגזרים, מהשתתפות בשותפות השקעה.

לפרטים נוספים, קרא את המאמר הארוך של Lifehacker על ניכויי מס.

איך משלמים מס הכנסה אישי

המעסיק משלם מס על משכורות רשמיות ועל כבוד. במקרה זה, האדם עצמו אינו צריך לעשות דבר. מיתר ההכנסה עליך להעביר מס הכנסה אישי בעצמך.

אם המעסיק משלם מס הכנסה

עבור רוב הרוסים, אין צורך לשלם מס בעצמם. כאמור לעיל, המעסיק משלם מס הכנסה אישי מהכנסה רשמית. הוא מנכה 13% מסכום הרווחים שנצבר, נותן את היתרה לעובד, ומעביר את ה-NFDL למס. אתה צריך להעביר כסף פעם בחודש ביום המשכורת או למחרת.

חשוב שתקופת הדיווח למס הכנסה לא תהיה חודש אלא שנה. לפיכך, בסיס המס מחושב על בסיס צבירה: נתוני החודש הנוכחי מתווספים לתוצאה של החודש הקודם. זה נעשה בשביל הדיוק של החישובים. מס הכנסה משולם ברובל מלא, ללא קופיקות. עקב עיגול כזה בסוף השנה, רובל נוסף עלול ללכת לאיבוד או לזחול החוצה. זה דבר של מה בכך, אבל עבור דו ח זה ערך קריטי.

כמו כן, המעסיק מדווח על מס הכנסה אישי ששולם עבור העובד. יש שני מסמכים לכך:

• 2 - מס הכנסה אישי - הצהרת הכנסה;
• 6 - NDFL - חישוב סכומי מס ההכנסה האישי שחושבו ונמנעו על ידי סוכן המס (כלומר, המעסיק).

2 - מס הכנסה אישי מוגש לשירות המס הפדרלי פעם בשנה עד 1 במרץ. 6 - מס הכנסה אישי - עבור הרבעון הראשון לפני ה-30 באפריל, שישה חודשים לפני ה-31 ביולי, שלושה רבעים לפני ה-31 באוקטובר ועבור השנה שלפני ה-1 במרץ.

אם יחיד משלם מס הכנסה בעצמו

זה נעשה פעם בשנה. ראשית, יש לדווח על ההכנסה. לשם כך, הצהרת 3 - NDFL מוגשת למשרד המס. עליך לשלוח אותו לפני ה-30 באפריל של השנה שלאחר השנה שבה קיבלת את הכסף. אם תאריך זה חל על סוף שבוע, אז יום X מועבר ליום העסקים הבא.

ל-Lifehacker יש הנחיות מפורטות כיצד להגיש הצהרה, כולל באינטרנט - ללא SMS, אך עם הרשמה.

יש לשלם את המס שנצבר עד ה-15 ביולי. כמה - תבינו לאחר מילוי ההצהרה. אם אתה עושה את זה באינטרנט (וזו הדרך הקלה ביותר, אז זה לא הגיוני לעשות את זה אחרת), הדמות תיווצר אוטומטית.

אם אתה מקבל משכורת ומצהיר על הכנסה אחרת, עליך לשלם מס רק על האחרונה. המעסיק כבר העביר אותו מהשכר.

מה קורה אם לא משלמים מס הכנסה

מאחר שמשלם המס הוא יחיד, האחריות לאי התשלום נופלת בעיקר עליו. מעסיק עשוי להיקנס על פי קוד המס של הפדרציה הרוסית, סעיף 123, על ביצוע תפקידיו של סוכן מס בחוסר תום לב. במקרים מסוימים, המס הנוסף של קוד המס של הפדרציה הרוסית, סעיף 226, יילקח ממנו - אם הוא מנע זאת בעבר שלא במלואו.

אך ברוב המקרים, הפרט הוא זה שעדיין ייאלץ לשלם את המס. אפשריות גם סנקציות נוספות.

עונשים

העלמת מס יכולה להיות קנס של 20% מחוק המס של הפדרציה הרוסית סעיף 122 מהסכום הלא מדווח. ואם תצליח להוכיח שעשית את זה בכוונה, הסנקציות יהיו 40%.

בגין אי הגשת החזר מס, תחויב ב-5% מחוק המס של הפדרציה הרוסית סעיף 119 של סכום המס שלא שולם עבור כל חודש של עיכוב, אך לא פחות מ-1,000 רובל ולא יותר מ-30% מהסכום חייב.

עוֹנֶשׁ

על כל יום של עיכוב בתשלומי המס, תצטרך לשלם קנס - 1/300 משיעור המימון מחדש של הבנק המרכזי. כעת הוא 0.02%.

אחריות פלילית

אדם שחייב יותר מ-900 אלף בשלוש שנים עשוי להמתין לחוק הפלילי של הפדרציה הרוסית סעיף 198 קנס של 100-300 אלף רובל (לפעמים - הכנסה לתקופה של 18 חודשים עד שלוש שנים), או עד שנה של עבודת כפייה, או עד שישה חודשי מעצר, או עד שנת מאסר.