חישוב מס הכנסה אישי: כל מה שמעסיק צריך לדעת

2024 מְחַבֵּר: Malcolm Clapton | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 03:56

העיקר לעשות הכל בזמן.

מהו מס הכנסה אישי

מס הכנסה אישי הוא מס שאדם משלם על הכנסתו. אבל כשמדובר במשכורות או תשלומים אחרים מהמעסיק, הוא זה שחייב את קוד המס של הפדרציה הרוסית, סעיף 24. סוכני מס מעכבים את האחוז הנדרש מהסכום שניתן לעובד ומעבירים אותו ל המדינה.

איזה הכנסה אתה צריך כדי לנכות מס הכנסה אישי?

תקבולי מזומנים רבים פטורים ממס, אך לרוב אינם קשורים למעסיק. יש צורך לנכות מס הכנסה אישי ממשכורות, בונוסים, דמי חופשה, תמלוגים וצבירת נכות אם העובד יצא לחופשת מחלה.

החריגים כוללים בדרך כלל הטבות שונות וסיוע חומרי. אם אתה משלם לעובד כסף לפי מאמר לא סטנדרטי כלשהו, עדיף לבדוק את החוק של קוד המס של הפדרציה הרוסית, סעיף 217.

באיזה שיעור לחשב מס הכנסה אישי

המעסיק ברוב המכריע של המקרים עוסק בשיעור של 13% של קוד המס של הפדרציה הרוסית, סעיף 224. שיעורי מס. אם הכנסתו של העובד עולה על 5 מיליון רובל בשנה, אז 5 מיליון הראשונים חייבים במס הכנסה אישי בשיעור של 13%, וכל מה שמעל סכום זה כפוף ל-15%.

30% אמורים להיגבה מתושבי חוץ, כלומר ממי שבילו 183 ימים או יותר בחו ל בשנה. אבל יש גם יוצא מן הכלל. זה נוגע לזרים העובדים תחת פטנט, מומחים מוסמכים שהגיעו לעבוד במסגרת חוזה, אלו שעברו לרוסיה במסגרת תוכנית היישוב מחדש של בני ארצו, אנשי צוות של ספינות רוסיות, פליטים ואנשים שקיבלו מקלט זמני, וכן תושבי המחוז. מדינות האיחוד הכלכלי האירו-אסיה: ארמניה, בלארוס, קזחסטן וקירגיזסטן. שיעור של 13% מוחל גם על ההכנסה של אנשים כאלה.

כיצד מחושב בסיס המס

הבסיס נחשב סך מצטבר. זה הכרחי בשל העובדה כי מס הכנסה אישי משולם ברובל מלא, ללא קופיקות. אם תבצעו את החישובים לכל חודש בנפרד, עלול להיווצר תשלום נמוך - אגורה, אבל גם לרשויות המס זה משנה.

נניח שעובד מחויב ב-43,745 רובל לחודש. 13% מסכום זה - 5,686.85 רובל. משרד המס הולך ל-5,687 רובל. הכללים הבאים חלים כאן: אם מספר מסתיים ב-0, 1–0, 4, הוא מעוגל כלפי מטה; אם הוא 0, 6–0, 9 - לתוך גדול יותר. לאן לעבור מ-0, 5, אתה מחליט בעצמך.

אם לא היית מחשיב את המס כסכום מצטבר, אז כל חודש היה לך תשלום יתר של 15 קופיקות. במקום זאת, בפברואר, אתה מוסיף 43,745 עבור ינואר, 43,745 עבור פברואר, ואתה מוסיף 13% מהסכום הכולל. ואז אתה לוקח את מה שכבר שילמת.

(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686, 7

שוב מסתבר שהמספר אינו שלם, הוא יצטרך להיות מעוגל, אבל המשמעות ברורה: בכל תשלום הבא, תנטרל את תשלום היתר.

מהן הנחות מס וכיצד ליישם אותן

הניכוי במס הוא חלק מההכנסה שבה המדינה מתירה שלא לשלם מס הכנסה אישי. אחת האפשרויות לרישום שלה היא דרך מעסיק. על העובד להוכיח זכות ניכוי במסמכים.

יש לא מעט ניכויים, ולכל אחד יש את הניואנסים שלו. כדי להבין, עדיף לקרוא מאמר נפרד של Lifehacker עליהם.

הניכוי המס הסטנדרטי הנפוץ ביותר לילדים הוא 1,400 רובל לחודש עבור הילד הראשון והשני, 3,000 עבור השלישי וכל אחד לאחר מכן. זה תקף עד שההכנסה השנתית מגיעה ל-350 אלף.

נניח שלעובד שלך עם משכורת של 43,745 רובל יש ילד אחד עבורו הוא רוצה לקבל ניכוי. הוא יכול לעשות זאת מינואר עד אוגוסט - בספטמבר הכנסתו תעלה על 350 אלף. הניכוי מנוכה מסכום ההכנסה, ומהיתרה מחושב מס.

(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504, 85

אם עובד הגיע באמצע השנה, יש לבקש ממנו אישור מס הכנסה 2 - אישי ממקום העבודה הקודם על מנת להבין האם עדיין יש לו זכות לניכויים.

מתי לשמור על מס הכנסה אישי

זה נעשה בקוד המס האחרון של הפדרציה הרוסית, סעיף 223.מועד קבלת ההכנסה בפועל הוא היום בכל חודש.

בואו ניקח את אותו עובד עם משכורת של 43,745 רובל. ב-20 ביוני הוא קיבל מקדמה של 18 אלף רובל. ב-30 ביוני מחושבים ממנו בסיס המס ומס הכנסה אישי. וב-5 ביולי קיבל את שכרו לחודש יוני, ממנו נוכו המקדמה וניכוי מס במקור.

למרות שמס הכנסה אישי מחושב ומשולם פעם בחודש, המעסיק יכול לבחור באחת משתי דרכים:

• לשלם את המקדמה במלואה, ולנכות מס הכנסה אישי מהחלק השני של השכר;
• שני חלקי השכר צריכים להיות מופחתים במס הכנסה אישי.

מס הכנסה אישי מדמי חופשה וקצבאות נכות מנוהל ביום משולם. אם אדם עוזב את העבודה, יש לחשב את המס ביום העבודה האחרון.

מתי להעביר מס הכנסה אישי

יש להעביר את הכסף למס' לא יאוחר מהמחרת לאחר קבלת ההכנסה של העובד. לדוגמה, אם השכר הוצא ב-5 ביולי, אז המועד האחרון להעברת מס הכנסה אישי הוא 6 ביולי. מס חופשה וקצבאות נכות יש להעביר לא יאוחר מהיום הקלנדרי האחרון של החודש.

לאן להעביר מס הכנסה אישי

אם אנחנו מדברים על יזם עם עובדים, זה תלוי במשטר המס. יזם בודד ב-OSNO, USN ו- ESHN מעביר כסף למשרד המס במקום הרישום. SP ב-UTII או PSN - במקום ההרשמה. אם יזם פועל בכמה מערכות מיסוי ועובדים מועסקים בתחומים שונים, הרי שהניכויים עבורם נשלחים לפיקוחים שונים.

ארגונים משלמים מס הכנסה אישי לרשות המסים, שם הם רשומים. אגפים נפרדים מעבירים כספים למשרד המס "שלהם". חריג נעשה אם חלוקות המשנה ממוקמות בשטחה של עירייה אחת. אז אתה יכול לבחור פיקוח אחד, אבל יש להודיע על כוונה זו לשירות המס הפדרלי.

כיצד לדווח על תשלום מס הכנסה אישי

ישנם שני סוגי דיווח:

• 2 - NDFL - דוח רווח והפסד לעובדים. מוגש לשירות המס הפדרלי פעם בשנה עד 1 במרץ.
• 6 - מס הכנסה אישי - חישוב הסכומים שחושבו ונמכו על ידי המעסיק. עבור הרבעון הראשון הוא מוגש לפני ה-30 באפריל, חצי שנה לפני ה-31 ביולי, למשך שלושה רבעים - עד ה-31 באוקטובר, ובמשך שנה - עד ה-1 במרץ.

מעסיקים עם 10 עובדים או יותר מחויבים לחוק המס של הפדרציה הרוסית, סעיף 230, להגיש דוחות בצורה אלקטרונית.