אילו מיסים ודמי ביטוח חייב יזם בודד לשלם

2024 מְחַבֵּר: Malcolm Clapton | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 03:56

יש הרבה ניואנסים.

אילו מסים יזם בודד צריך לשלם

זה תלוי בשיטת המיסוי שנבחרה.

מערכת מיסוי כללית

OSN (או OSNO) היא מערכת המיסוי המוגדרת כברירת מחדל. זה חל אם היזם לא עבר לשום משטר אחר מאלה שעליהם נדבר עוד.

SP ב-OSN משלם את המסים הבאים:

• מס הכנסה אישי - 13%, למעט קוד המס של הפדרציה הרוסית, סעיף 224 "שיעורי מס" של סוגים מסוימים של הכנסה. רק רווחים יחויבו במס. כדי לקבוע זאת, עלויות עשיית עסקים מנוכים מסכום ההכנסות. אם לא ניתן לאשר את ההוצאות במסמכים, הניכוי המקצועי יהיה 20%. ניתן להחיל הנחות מס אחרות העומדות לרשות היחיד - לרכישת דיור, טיפול או הכשרה. המס משולם בשלושה תשלומי מקדמה במהלך השנה, היתרה ישולם עד 15 ביולי של השנה הבאה.
• מס ערך מוסף על מכירת סחורות ושירותים, על יבוא טובין מחו"ל וכן הלאה - בהתאם לסוגם 0, 10 או 20%. מע"מ משולם על ידי קוד המס של הפדרציה הרוסית, סעיף 164 "שיעורי מס" ברבעון הנוכחי עבור הרבעון הקודם. הסכום הכולל מחולק לשלושה חלקים ומשולם מדי חודש עד ה-25. אתה יכול לקבל את קוד המס של הפדרציה הרוסית, סעיף 145 "פטור ממילוי חובות של נישום" פטור ממע"מ, אם בשלושת החודשים האחרונים התמורה ללא מס לא עלתה על 2 מיליון.
• ארנונה, אם יש, - לא יותר מ 2, 2%, השיעור תלוי באזור. יש לשלם לפני 1 בדצמבר על פי הודעה ממשרד המס.
• תחבורה ומסי קרקע - התעריפים נקבעים על ידי הרשויות המקומיות. אתה גם צריך להפקיד כסף לפני 1 בדצמבר.

מערכת מיסוי פשוטה

יזם יכול לעבור למערכת פשוטה (STS) אם הוא כותב בהודעת מס. זה לא יעבוד להיות על מערכת המס הפשוטה אם ליזם הבודד יש יותר מ-130 עובדים, ההכנסה השנתית עולה על 200 מיליון רובל, או שהערך השיורי של הרכוש הקבוע הוא יותר מ-150 מיליון.

אבל יש כאן ניואנס. בתחילה, ההגבלות על שיטת המס הפשוטה היו נמוכות יותר: לא יותר מ-100 עובדים, הכנסה לא יותר מ-150 מיליון, או שווי השייר של רכוש קבוע לא יותר מ-100 מיליון. נתונים אלה נשמרים בקוד המס של קוד המס RF, סעיף 346.12 "נישומים". בעבר, אם יזם בודד הגיע לאחד האינדיקטורים, הוא הועבר אוטומטית למשטר המס הכללי. כעת, אם הוא נשאר בטווח שבין המספרים מהפסקה הראשונה או השנייה, אז הוא שומר על הזכות למערכת המס הפשוטה. הוא פשוט משלם מס לפי התעריפים החדשים. הם מחויבים במס על הכנסה מתחילת הרבעון שבו הייתה חריגה.

מערכת המס הפשוטה מאפשרת לך לבחור כיצד יזם רוצה לשלם מסים:

• 6% מכלל ההכנסה, אך 8% אם עובדים הם מ-100 עד 130, הכנסה מ-150 עד 200 מיליון, או שווי השארת של רכוש קבוע מ-100 עד 150 מיליון;
• 15% מההפרש בין הכנסות להוצאות (אך לא פחות מ-1% מההכנסות) או 20% אם הוא נכנס לטווח המעבר.

אזורים יכולים להוריד תעריפים עבור כל היזמים הבודדים או עבור סוגים מסוימים של פעילויות. בנוסף, יזמים חדשים מקבלים את קוד המס של הפדרציה הרוסית, סעיף 346.20 "שיעורי מס", חגי מס לתקופה של עד שנתיים, כאשר לא ניתן לשלם מסים כלל. אבל רק יזמים הפועלים בתחום התעשייתי, החברתי, המדעי, כמו גם מספקים שירותי משק בית לאוכלוסייה, יכולים לנצל את הפריבילגיה.

המס על מערכת המס הפשוטה משולם מדי רבעון - לא יאוחר מהיום ה-25 לחודש שלאחר תקופת הדיווח. חריגה מתבצעת רק עבור התשלום האחרון, יש לבצעו לא יאוחר מה-30 באפריל של השנה הבאה.

יש לזכור: בעת תשלום של 6% מכלל ההכנסה, יזם יחיד יכול לנכות מסכום המס את דמי הביטוח ששולמו - במלואם, אם אין עובדים, או לא יותר מ-50%, אם יש.

מערכת מיסוי פטנטים

PSN זמין לקוד המס של הפדרציה הרוסית, סעיף 346.43 "הוראות כלליות" רק עבור סוגים מסוימים של פעילויות. ביניהם, למשל:

• תיקון, ניקוי, צביעה ותפירת נעליים;
• שירותי מספרה ויופי;
• שירותי ניקוי יבש, צביעה וכביסה;
• ייצור ותיקון של סדקית מתכת, מפתחות, לוחיות רישוי, שלטי רחוב.

יתרה מכך, ליזם בודד יכול להיות מספר פטנטים. כדי לעבור לשיטת מיסוי זו, על החברה להעסיק פחות מ-15 עובדים, וההכנסה השנתית הכוללת היא לא יותר מ-60 מיליון.

יזם קונה פטנט על סוג מסוים של פעילות, וזהו, אין צורך לשלם מיסים אחרים. אבל זה לא פטור מדמי ביטוח.

עלות הפטנט נקבעת על ידי הרשויות האזוריות על סמך הרווחים הממוצעים של עסק בתחום זה. תנאי התשלום תלויים בתקופת התוקף.

• אם ניתן פטנט לתקופה של פחות מ-6 חודשים, אז הכסף מופקד, בעודו בתוקף, בתשלום אחד.
• אם ניתן פטנט לתקופה של יותר מ-6 חודשים, אזי שליש מהעלות משולמת תוך 90 יום ממועד קבלתו, היתרה - עד למועד התפוגה.

פטנט ניתן רק בתוך שנה קלנדרית אחת, כך שבחודש מאי לא ניתן יהיה לקבלו במשך 12 חודשים - עד ה-31 בדצמבר, המקסימום.

ניתן להוזיל את עלות הפטנט גם בגובה דמי הביטוח ששולמו. כאן, כמו בשיטת המס הפשוטה - כולה, אם אין עובדים, או לא יותר מ-50%, אם יש.

מס חקלאי מאוחד

UAT מתאים למי שמגדל, מעבד או מוכר מוצרים חקלאיים. לצורך חישובו, ההכנסה בניכוי ההוצאות וההפסדים של שנים קודמות מוכפלות בשיעור המס. כברירת מחדל, זה 6%, אבל אזורים יכולים להפחית את זה לאפס.

המס משולם בשני שלבים:

• תשלום מקדמה עבור המחצית הראשונה של השנה - עד 25 ביולי;
• תשלום בסוף שנה - עד 31 במרץ.

בנוסף, על היזמים לשלם מע מ על המס החקלאי המאוחד (פרטים על מס זה היו בפסקה על שיטת המיסוי הכללית).

אילו פרמיות ביטוח חייב יזם בודד לשלם

זה די קל להבין.

הפרשות לביטוח פנסיוני חובה

הם מהווים את הפנסיה העתידית של היזם. גודלם תלוי בקוד המס של הפדרציה הרוסית, סעיף 430 "סכום דמי הביטוח המשולמים על ידי משלמים שאינם משלמים תשלומים או תגמול אחר ליחידים" על השנה וההכנסה.

אם ההכנסה נמוכה מ-300,000 רובל בשנה, סכום קבוע מועבר לקרן הפנסיה:

• עבור 2021 - 32,448 רובל;
• עבור 2022 - 34 445 רובל;
• עבור 2023 - 36,723 רובל.

אם הצלחת להרוויח יותר, 1% מההפרש בין ההכנסה בפועל ל-300,000 רובל מתווסף לסכום הקבוע. לדוגמה, עם 500,000 רובל לשנת 2021, תצטרך לשלם כמה:

32,448 + 1% (500,000 - 300,000) = 34,448 רובל.

יחד עם זאת, לדמי הביטוח ל-GPT יש מגבלה, השווה לגובה פי שמונה מגובה הפרמיה הקבועה. בשנת 2021 זה 259,584 רובל, בשנת 2022 - 275,560. יותר מסכום זה מיזמים בודדים לא יילקח אפילו עם רווחים מרשימים.

דמי ביטוח בריאות חובה

תרומות אלו מאפשרות לך לקבל שירותים רפואיים ללא תשלום נוסף במסגרת פוליסת ביטוח רפואי חובה. הגודל שלהם קבוע:

• עבור 2021 - 8 426 רובל;
• עבור 2022 - 8 766 רובל;
• עבור 2023 - 9,119 רובל.

כיצד לשלם דמי ביטוח ליזמים בודדים

יזמים בודדים מחשבים ומשלמים דמי ביטוח באופן עצמאי. זה חייב להיעשות עד ה-31 בדצמבר של השנה הנוכחית, אם ההכנסה נמוכה מ-300,000 רובל, או עד ה-1 ביולי של השנה הבאה, אם יותר. כדאי לקחת בחשבון שהפרשות קבועות משולמים גם בהכנסה אפסית ולמעשה ללא פעילות. חריג נעשה אם היזם לא עובד, כי:

• עובר שירות צבאי לגיוס;
• טיפול בילד מתחת לגיל שנה, 5, או נכה מהקבוצה הראשונה, או ילד נכה, או אדם מעל גיל 80;
• עבר אחרי בן זוגו הצבאי לאזור בו לא הייתה אפשרות לעבוד;
• נמצא בחו"ל עקב עבודתו של בן זוג בנציגות דיפלומטית, משרד קונסולרי של הפדרציה הרוסית או ארגון בינלאומי (רשימת הצו של ממשלת הפדרציה הרוסית מיום 10 באפריל 2014 מס' 284 "באישור הרשימה של ארגונים בינלאומיים, שבני זוגם של עובדיהם, בעת הקמת פנסיה ביטוחית, תקופת המגורים נכללת בתקופת הביטוח בחו"ל "האחרונה נקבעת על ידי הממשלה).

על מנת שלא לשלם תרומות כדין, יש להגיש בקשה לרשות המסים במקום הרישום ומסמכים המאשרים שיש לכם זכות כזו.

אם היזם הבודד לא עבד במשך שנה שלמה, גובה דמי הביטוח מחושב לפי מספר החודשים בהם עבד בפועל וימי שלא עבדו במלואם. במקרה של הפסקת פעילות כיזם יש לשלם את התשלומים תוך 15 יום ממועד ביטול הרישום במיסוי.

אין צורך לדווח למס' על תשלום דמי ביטוח.

אילו מיסים ודמי ביטוח מחויב יזם בודד לשלם עבור עובדים

הנה מה שאתה צריך לדעת.

מס הכנסה אישי

מס הכנסה אישי הוא 13%. הוא מחויב בהכנסת העובד ומנוכה מהסכום שאמור לקבל.

לדוגמה, על פי חוזה עבודה, השכר של העובד הוא 30,000 רובל לחודש. כתוצאה מכך, העובד יקבל בידיו 30,000 - 13% = 26,100. ו-3,900 רובל יעברו למס הכנסה אישי.

כדאי לקחת בחשבון שבחלק מהתשלומים לא נגבה מס הכנסה אישי. קודם כל, אנחנו מדברים על פיצויים, סיוע חומרי ותשלומים מועדפים.

המס משולם ביום המשכורת או ביום הבא.

דמי ביטוח

תרומות נזקפות גם לכל הכנסות השכיר, אך אינן מנכות מהן עוד. על המעסיק לשלם סכומים אלו בעצמו. הם מהווים את קוד המס של הפדרציה הרוסית סעיף 425. שיעורי דמי הביטוח:

• לביטוח פנסיוני חובה - 22%;
• עבור ביטוח רפואי חובה - 5.1% (1.8% עבור זרים וחסרי אזרחות השוהים זמנית בפדרציה הרוסית);
• לביטוח סוציאלי חובה (במקרה של מחלה או בקשר לאמהות) - 2.9%;
• לביטוח מפני תאונות תעשייתיות ומחלות מקצוע - 0, 2–8, 5% בהתאם לחוק הפדרלי מ-22 בדצמבר 2005 N 179-FZ על מחלקת הסיכון התעסוקתית של העובד.

ברגע שההכנסה השנתית של העובד מגיעה לצו של ממשלת הפדרציה הרוסית מיום 26 בנובמבר 2020 מס' 1935 "על הגודל המרבי של הבסיס לחישוב דמי ביטוח לביטוח סוציאלי חובה במקרה של נכות זמנית ובקשר עם לידה ולביטוח פנסיוני חובה מיום 1 בינואר 2021" 1,465 מיליון, מהרווחים הבאים לקרן הפנסיה צריך להעביר רק 10%. הפרשות לקופת הביטוח הלאומי אינן משולמות לאחר הגעה לרמת 966 אלף. אינדיקטורים אלה הוצגו עבור 2021. הם גדלים מדי שנה.

כמו כן, יזם יחיד יכול להפחית את ההפקדות לביטוח סוציאלי חובה בגובה התשלומים לעובד בחופשת מחלה ובקשר ליולדות. ועבור קטגוריות מסוימות של משלמים, ניתנים תעריפים מוזלים.

יש צורך להעביר דמי ביטוח עד ליום ה-15 בחודש שלאחר זה בו קיבל העובד תשלומים.

יש לדווח על העברת תרומות לעובדים לשירות המס הפדרלי על בסיס רבעוני. יש 30 ימים לכך לאחר תום תקופת החיוב.

לאן להעביר מיסים ודמי ביטוח

מאז 2017, יזמים שולחים את החוק הפדרלי מס' 243-FZ מיום 3 ביולי 2016 "על תיקונים לחלקים ראשון ושני של קוד המס של הפדרציה הרוסית בקשר עם העברת הסמכויות לניהול דמי ביטוח עבור פנסיית חובה, ביטוח סוציאלי ובריאות" לרשויות המס. ניכויים, דמי ביטוח לך ולעובדים למס. ה-FTS מחלק כסף באופן עצמאי.

מה לזכור

• היזם משלם מיסים בהתאם לשיטת המיסוי לפי בחירתו.
• כמו כן הוא מחויב להעביר לעצמו דמי ביטוח. חריג הוא אם אדם השעה פעילות מסיבה טובה. רשימת הסיבות כאמור מוגדרת בחוק.
• אם ליזם בודד יש עובדים, עליו לשלם עבורם מס הכנסה אישי ודמי ביטוח.
• ישנם פרטים רבים שיש לקחת בחשבון בעת תשלום מיסים ודמי ביטוח. יותר מדי לפעול בלי ללמוד את החוקים או להיעזר באדם בעל ידע.

מאמר זה פורסם ב-21 באוקטובר 2019. בספטמבר 2021 עדכנו את הטקסט.