כיצד לשלם ארנונה של חברות

2024 מְחַבֵּר: Malcolm Clapton | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 03:56

מה מחויב בהפקדות ובאיזה שיעור, מי פטור מתשלום ומהן ההטבות.

מהו ארנונה של חברות

ארנונה של חברות היא תשלום עבור הזכות להחזיק במקרקעין ולהשתמש בהם. מדובר בתשלום אזורי, הפרמטרים העיקריים עבורה נקבעים על ידי רשויות הנושא במסגרת הקבועה בחוק הפדרלי.

על איזה רכוש יש מס

עכשיו אנחנו מדברים אך ורק על נדל ן. בעבר גם מטלטלין היה חייב במס, משנת 2019 נורמה זו בוטלה.

תצטרך לשלם לא רק על חפצים בשימוש עצמאי. אם הארגון העביר את הנכס להחזקה זמנית, לניהול נאמנות, קיבל אותו במסגרת הסכם זיכיון או תרם לפעילות משותפת במסגרת הסכם עם מפעלים אחרים, ישולם גם המס. בחשבונאות, מקרקעין כאמור באים לידי ביטוי כ"רכוש קבוע" או "השקעות הכנסה בנכסים מוחשיים" אם הנכס מיועד להשכרה.

נכס למגורים מחויב במס גם אם הוא אינו בא לידי ביטוי ברכוש קבוע. החל משנת 2020, זה חל על כל החפצים החייבים אחרת במס מקרקעין של יחידים. לדוגמה, תצטרך לשלם כסף גם עבור מוסך או מקום חניה.

אין צורך לשלם עבור:

• קרקע, מים ומשאבי טבע אחרים;
• מונומנטים של היסטוריה ותרבות;
• מתקנים גרעיניים;
• שוברות קרח, ספינות מונעות גרעיניות וספינות שירות גרעיני;
• חפצי חלל;
• ספינות הרשומות במרשם הספינות הבינלאומי הרוסי.

מי משלם ארנונה של חברות

אם הארגון מחזיק בנכס, הוא משלם את המס הזה. זה לא משנה אם זה מיזם רוסי או זר. העיקר הוא שהנדל ן שלהם ממוקם בשטח הפדרציה הרוסית.

ארגונים הפועלים במערכות מיסוי מיוחדות פטורים מתשלום:

• ב-UTII, אם הנכס משמש לפעילויות זקיפות וממוסה בעלות השנתית הממוצעת. אם השווי הקדסטרי נחשב כבסיס המס למקרקעין, אזי יש לשלם ארנונה. נספר לכם על אילו חפצים שייכים לכאן למטה.
• בשיטת המס המפושטת זה דומה: לא צריך לשלם מס על רכוש שממוסה בעלות שנתית ממוצעת, וצריך לשלם אותו לפי השווי הקדסטרלי.
• מס חקלאי מאוחד - המס אינו משולם על מקרקעין, המשמשים לייצור, עיבוד ומכירה של תוצרת חקלאית ולמתן שירותים ליצרנים חקלאיים. השאר בתשלום.

מהו התעריף של ארנונה לחברות?

הוא הוקם על ידי הרשויות האזוריות. יחד עם זאת, הם מוגבלים על ידי קוד המס של הפדרציה הרוסית סעיף 380. שיעור מס על ידי קוד המס: בעת חישוב המס לפי הערך השנתי הממוצע, השיעור לא יכול לעלות על 2.2%, על פי שיעור הקדסטרלי -2 %.

לגבי השאר, הנבדקים חופשיים לקבוע כללים משלהם: להפחית תעריפים עבור כל קטגוריות משלמים או חלקן, ולפטור חלק מהם לחלוטין. אתה יכול לברר את האינדיקטורים התקפים באזור שלך באתר המס.

מהן ההטבות במס רכוש

ההטבות הן פדרליות, כלומר, הן תקפות בכל רוסיה, ומקומיות - אך ורק לנושא.

הטבות פדרליות

הבאים פטורים מתשלום ארנונה:

• ארגונים דתיים;
• ארגונים ציבוריים כלל-רוסים של אנשים עם מוגבלויות, אם נכים בקרב חבריהם הם לפחות 80%;
• יצרני תרופות - ביחס לרכוש המשמש לייצור תרופות אימונוביולוגיות וטרינריות למלחמה במגפות ואפיזואטיות;
• מפעלי תותבות ואורתופדיה;
• קולגיית עורכי דין, משרדי עורכי דין וייעוץ משפטי;
• ארגונים שקיבלו מעמד של מרכזים מדעיים ממלכתיים.

רשימה מלאה מוצגת ב-381 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, סעיף 381. מאמר תמריצי מס של קוד המס.

הטבות אזוריות

נקבע על ידי רשויות הנושא. הם יכולים להרחיב את הרשימה הפדרלית, אבל לא לצמצם אותה. אתה יכול לברר את ההטבות עבור כל אזור באותו מקום כמו שיעור המס - בשירות המס הפדרלי.

כיצד מחושב בסיס המס

מחושב לפי העלות השנתית הממוצעת

עבור רוב הנכסים, בסיס המס הוא העלות השנתית הממוצעת שלהם. החישובים נעשים על ידי הארגון עצמו. לשם כך צריך לסכם את הערך השיורי של הנכס ביום הראשון של כל חודש עם אותו אינדיקטור ל-31 בדצמבר, ולאחר מכן לחלק הכל ב-13. הנוסחה תיראה כך (OS הוא הערך השיורי, זה שווה לעלות המקורית בניכוי הפחת):

עלות שנתית ממוצעת = (מערכת הפעלה 1 בינואר + OS 1 בפברואר + OS 1 במרץ + OS 1 באפריל + OS 1 במאי + OS 1 ביוני + OS 1 ביולי + OS 1 באוגוסט + OS 1 בספטמבר + OS 1 באוקטובר + OS 1 בנובמבר + OS 1 בדצמבר + מערכת הפעלה 31 בדצמבר) / 13

כדי לחשב את הערך הממוצע של מקרקעין לתקופה מסוימת, למשל, לרבעון, מחירו מסוכם ביום ה-1 בכל חודש מתקופת זמן זו עם אותו אינדיקטור ליום האחרון של החודש האחרון. הסכום המתקבל מחולק במספר החודשים בתקופת הדיווח שאליהם מתווספת היחידה. ברבעון הראשון, הנוסחה תיראה כך:

מחיר ממוצע _­= (מערכת הפעלה 1 בינואר + מערכת הפעלה 1 בפברואר + מערכת הפעלה 1 במרץ + מערכת הפעלה 31 במרץ) / 4

בעת חישוב הערך הקדסטרלי

ישנם חפצים שהמס בגינם נחשב בחובה לפי הקדסטרלי, ולא לפי הערך השנתי הממוצע. הרשימה שלהם מאושרת מדי שנה על ידי הרשויות האזוריות. רשימה כזו יכולה להיות סעיף 378.2. תכונות של קביעת בסיס המס, חישוב ותשלום מס ביחס לאובייקטים מסוימים של מקרקעין מקבלים:

• מרכזים מנהליים, עסקים וקניות;
• חצרים שאינם למגורים בהם נמצאים משרדים, חנויות, הסעדה ושירותי צרכנות;
• נדל"ן של ארגונים זרים שאין להם נציגויות קבועות ברוסיה;
• נכסי מגורים לא מטופלים ברכוש קבוע.

בהתאם לכך, תוכל למצוא רשימה זו באתר הרשות האזורית או בפנייה ישירה לגורמים רשמיים.

לחישוב המס, הערך הקדסטרלי של החפץ נלקח החל מה-1 בינואר של השנה שבגינה אתם עומדים לשלם.

כיצד לחשב ארנונה של חברות

ככלל, הנוסחה לחישוב המס לשנה פשוטה ביותר: בסיס המס מוכפל בשיעור המס. אבל אחת לרבעון יש צורך בתשלומי מקדמה. אז הנוסחה הסופית תיראה כך:

סכום מס = שיעור מס × בסיס מס - סכום תשלומים מראש

המקדמה, בחישוב הערך הקדסטרי, שווה לרבע מסכום המס השנתי. בחישוב בעלות השנתית הממוצעת, החישובים נעשים לפי הנוסחה:

מקדמה = עלות ממוצעת לתקופה / 4 × שיעור מס

מתי לשלם ארנונה של חברות

התנאים נקבעים על ידי הרשויות האזוריות, אתה יכול למצוא אותם בחוק המקומי.

מתי וכיצד להגיש דוחות על ארנונה של חברות

החל מה-1 בינואר 2020 יש להגיש את ההצהרה אחת לשנה - עד 30 באפריל בשנה שלאחר המדווח. אם המקרקעין של הארגון נמצאים באותו אזור, ניתן לבחור בדיקה אחת ולהגיש לה הצהרה, אך רק בהתקיים התנאים הבאים:

• בסיס המס מחושב לפי הערך השנתי הממוצע של הנכס;
• באזור אין תקנים לפיהם מחולק המס לתקציבים מקומיים.

דיווח על נכס, שהמס בגינם מחושב לפי השווי הקדסטרי, מוגש לבדיקה במקום הנכס.