כיצד לקבל ניכוי מס של עד 18,000 רובל בקניית קופות מקוונות

2024 מְחַבֵּר: Malcolm Clapton | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 03:56

אנליסטית LiteBox Elena Fetisova כתבה במיוחד עבור Lifehacker על מי מהיזמים יכול לקבל פיצוי עבור רכישת קופות רושמות מקוונות וכיצד לעשות זאת.

מה קרה?

ב-15 בנובמבר 2017 שינתה דומא המדינה את קוד המס (החוק "על תיקונים בחלק השני של קוד המס של הפדרציה הרוסית"). בעבר, רק מי שקנה ציוד ועבר לקופות מקוונות ב-2018 יכול היה לקבל פיצוי. כעת מי שרכש קופות מאז פברואר 2017 יכול גם לעשות זאת.

החוק שאומץ מביא בחשבון גם את תקופת החסד החדשה (עד 1 ביולי 2019) להתקנת קופות רושמות מקוונות לקטגוריה מסוימת של יזמים. החוק נכנס לתוקף ב-1 בינואר 2018.

מי יכול לקבל פיצויים?

1. יזמים בודדים על UTII או פטנט, המבצעים פעילויות ללא מעורבות עובדים. יש להם את הזכות להפחית את סכום המס והפטנט היחיד בסכום ההוצאות שהם הוציאו על רכישת ציוד קופה רושמת (CCP) הכלולים במרשם של שירות המס הפדרלי. סכום הפיצוי אינו עולה על 18,000 רובל עבור כל עותק של הקופה. הדבר כפוף לרישום המק"ס ברשויות המס מה-1 בפברואר 2017 עד ה-1 ביולי 2019.
2. יזמים בודדים ב-UTII או פטנט שיש להם עובדים שאיתם נחתמו חוזי עבודה בתאריך הרישום של ה-CCP. זכותם להפחית את סכום המס הבודד בגובה ההוצאות, בכפוף לרישום ציוד הקופה המקביל מיום 1.2.2017 ועד 1.7.2018.

יזמים על מערכת המס הפשוטה, OSNO ומיסוי חקלאי מאוחד, כמו גם ארגונים בנושא UTII ופטנטים אינם יכולים לתבוע ניכוי מס.

מהם התנאים המוקדמים לקבלת ניכוי?

1. בזמן הרכישה של KKT, יזמים כבר משלמים של UTII או פטנט.
2. הקופה הרושמת חייבת להיכלל בפנקס המדינה, לתמוך בפונקציה של העברת המחאות פיסקאליות ו-SRF לשירות המס הפדרלי באמצעות OFD (מפעיל נתונים פיסקאלי).
3. אם פעילות יזמית מתבצעת באזור שבו אין אפשרות טכנית להעביר נתונים דרך ה-OFD (סעיף 7 של סעיף 2 של המהדורה החדשה של חוק 54-FZ), מספיק רק שיהיה CCP שתומך ב פוּנקצִיָה.
4. על KKT להיות רשום על ידי יזם יחיד ללא עובדים שכירים ברשויות המס החל מה-1 בפברואר 2017 ועד ה-1 ביולי 2019; ליזמים בודדים עם עובדים - מ-1 בפברואר 2017 ועד 1 ביולי 2018.
5. ניכוי המס יכולים לשמש יזמים ללא עובדים בחישוב מס בודד או פטנט לתקופות המס 2018 ו-2019; ליזמים עם שכירים - לתקופת המס 2018. אך בשני המקרים לא מוקדם יותר מתקופת המס בה נרשם ציוד הקופה המתאים על ידי היזם הבודד.
6. בשימוש בו-זמני בפטנט וב-UTII, ניתן לקבל ניכוי רק עבור אחד מהמצבים הללו.

אילו הוצאות כלולות בעלות רכישת קופה רושמת?

הוצאות קופות רושמות, אחסנה פיסקלית, תוכנה וכן שירותי הקמת ציוד קופה לרבות מודרניזציה שלו.

ואם גובה הניכוי עולה על סכום המס לתשלום?

אם לאחר תשלום המס הנזקף בתקופת המס השוטפת (מיום רישום המק ס) קיימת יתרת ניכוי, ניתן להעבירה לתקופות עוקבות: עד סוף שנת 2019 - ליזמים בודדים ללא עובדים שכירים, עד סוף 2018 - ליזמים בודדים עם עובדים שכירים.

במסגרת שיטת מיסוי הפטנטים, יתרת הניכוי יכולה לשמש להפחתת עלות הפטנטים לסוגים אחרים של פעילויות בהן ניתן שימוש ב-CCP, עד סוף 2019 - ליזמים בודדים ללא עובדים שכירים וליזמים בודדים. עם עובדים שכירים - עד סוף 2018.

איך אני מקבל ניכוי מס?

כדי לקבל ניכוי למשלמי UTII החוק אינו מפרט את הליך מילוי הבקשה, אך ליזמים על פטנט חובה להגיש בקשה למשרד השומה בכל צורה שהיא (עד לאישור פורמט הבקשה). עם המידע הבא:

1. שם משפחה, שם, שם פטרון (אם יש) של הנישום.
2. מספר זיהוי משלם מס (TIN).
3. מועד ומספר הפטנט שלגביו מתבצעת הפחתת סכום המס ששולם בקשר להחלת שיטת מיסוי הפטנטים, עיתוי תשלום התשלומים המופחתים וגובה ההוצאות לרכישת מזומן. אוגרים שבאמצעותם הם מצטמצמים.
4. דגם ומספר סידורי של המק"ס, לגביו מתבצעת הפחתת סכום המס המשולם בקשר עם החלת שיטת מיסוי הפטנטים.
5. סכום ההוצאות שנגרמו לרכישת המק"ס המקביל.

יש צורך לשלוח בקשה לרשות המסים במקום הרישום כנישום. ניתן לעשות זאת בכתב או באופן אלקטרוני באמצעות חתימה אלקטרונית.